Контрольная работа: Расчет ставок налогообложения

Ситуационная (практическая) задача предполагает самостоятельное осуществление студентом сравнительной оценки правил (способов) налогового учета в условиях применения общего режима налогообложения и правил (способов) налогового учета в условиях применения специального режима налогообложения и расчет сумм налога на прибыль или единого налога по кругу операций, определенному в соответствии с вариантом контрольной работы. В качестве специального режима налогообложения для выполнения контрольной работы является упрощенная система налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. На данном этапе студент должен продемонстрировать навыки и умения решать задачи профессиональной деятельности в условиях имеющего налогового законодательства.

Независимо от варианта контрольной работы, и, соответственно, конкретного содержания вопроса, по структуре ответ должен включать:

1. Расчет сумм единого социального налога в условиях применения общего режима налогообложения и сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в условиях применения специального режима налогообложения за 1 квартал 2003 года;

2. Расчет сумм как налога на прибыль в условиях применения общего режима налогообложения и единого налога в условиях применения специального режима налогообложения за 1 квартал 2003 года.

Выполнение задания №2 предполагает самостоятельную работу студента с нормативными документами. Вышеуказанная структура ответа отражает и последовательность работы над задачей:

Возможно вы искали - Курсовая работа: Оценка финансового состояния коммерческого банка

На первом этапе студент должен изучить нормативные документы, регламентирующие порядок квалификации, оценки и признания соответствующих объектов (отдельных видов активов, обязательств, доходов и расходов) для целей налогового учета по налогу на прибыль и единому налогу. Основной результат данного этапа - точное представление о порядке налогового учета соответствующих операций, основанное на нормах действующего законодательства и (или) перечень неоднозначных вопросов, требующих профессионального суждения

На втором этапе студент должен рассчитать сумму единого социального налога (в условиях применения общего режима налогообложения) и сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в условиях применения специального режима налогообложения)

На третьем этапе студент должен рассчитать налог на прибыль (в условиях применения общего режима налогообложения) и единый налог (в условиях применения специального режима налогообложения).

Необходимым условием успешного решения поставленной задачи является должная тщательность в трактовке текстов нормативных документов, которая позволит установить набор по сути идентичных терминов, установить логическую вложенность понятий или область их пересечения.

ООО "ТОРГОПТ"

Похожий материал - Реферат: Налоговое право как основной институт финансового права

п/п

Наименование экономического показателя Период
янв.03 фев.03 мар.03 Итого за 1 квартал
1 2 3 4 5 6
1 Доходы
1 Выручка от реализации товаров, тыс.руб. в т.ч.: 919,20 962,00 1160,60 3041,80
1.1 - фруктов 896,70 924,50 1115,60 2936,80
1.2 - мясопродуктов 22,50 37,50 45,00 105,00
ИТОГО ДОХОДОВ 919,20 962,00 1160,60 3041,80
2 Расходы
2.1 Прогнозная сумма расходов приобретение товаров , тыс.руб., в т.ч.: 735,36 769,60 928,48 2433,44
2.1.1 - фруктов в т.ч. НДС 20% 717,36 739,60 892,48 2349,44
2.1.2 - мясопродуктов в т.ч. НДС 20% 18,00 30,00 36,00 84,00
2.2 Расходы на лицензии, разрешения и сертификацию, тыс.руб. 4,80 3,60 4,20 12,60
2.3 Расходы на оплату труда, тыс.руб. 52,60 58,90 63,40 174,90
2.4 Расходы на аренду основных средств, тыс.руб. в т.ч. НДС 20% 14,14 28,28 28,28 70,70
2.5 Расходы на страхование имущества в т.ч.: 2,10 2,10 2,10 6,30
2.5.1 - по договорам добровольного страхования 0,80 0,80 0,80 2,40
2.5.2 - по договорам обязательного страхования 1,30 1,30 1,30 3,90
ИТОГО РАСХОДОВ 809,00 862,48 1 026,46 2697,94

«ТОРГОПТ» является организацией, занимающейся торговлей оптом. Условия расчетов за товары, выполненные работы, оказанные услуги находятся в Приложениях 4.1.3; 2; 4.2.20; 4.2.22; 4.2.12; 4.2.3; 4.2.4; 4.2.9.

Сумма начисленной заработной платы за декабрь 2002 года составляет 50,7 тыс. руб.

08.01.2003г. в соответствии с условиями кредитного договора № 28 от 03.01.2003г. на расчетный счет ООО "ТОРГОПТ" был получен кредит на покупку основного средства в размере 65000 рублей на срок 1 год. Условиями указанного договора предусмотрено начисление процентов за временное пользование денежными средствами по ставке 25 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца.

20.01.2003г. в соответствии с договором купли-продажи имущества №82 ООО «ТОРГОПТ" получило от ООО "Центр" бонет морозильный ISECOPLINTOS 2500, договорная стоимость которого составила 65000 рублей, в том числе НДС - 20% (счет-фактура № 14 от 20.01.2003г.).

Очень интересно - Реферат: Финансово-промышленные группы

25.01.2003г. бонет морозильный ISECOPLINTOS 2500 введен в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.01.2003г.

Оплата произведена 14.02.2003г. безналично перечислением на расчетный счет поставщика.

Для целей налогового учета в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1), бонет морозильный ISECOPLINTOS 2500 отнесен к пятой амортизационной группе, при этом установленный срок полезного использования составляет 85 месяцев.

В соответствии с учетной политикой для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится линейным методом.

Примечание: Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на 01.01.03 = 21%; с 17.02.03 = 18 %; с 21.06.03=16%.

Вам будет интересно - Курсовая работа: Финансовый менеджмент 6

Ответ представим в форме таблиц № 1, 2,3,4

Таблица 1

Расчет налога на прибыль при обычном режиме налогообложения

№п/п Наименование экономического показателя
янв.03 фев.03 мар.03 Итого за 1 квартал
1 2 3 4 5 6
1 Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
1.1 Сумма доходов, учитываемая при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. 919,20 962,00 1160,60 3041,80
2 Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
2.1 Прогнозная сумма расходов приобретение товаров , тыс.руб., в т.ч.: 735,36 769,60 928,48 2433,44
2.1.1 - фруктов в т.ч. НДС 20% 717,36 739,60 892,48 2349,44
2.1.2 - мясопродуктов в т.ч. НДС 20% 18,00 30,00 36,00 84,00
2.2 Расходы на лицензии, разрешения и сертификацию, тыс.руб. 4,80 3,60 4,20 12,60
2.3 Расходы на оплату труда, тыс.руб. 52,60 58,90 63,40 174,90
2.4 Расходы на аренду основных средств, тыс.руб. в т.ч. НДС 20% 14,14 28,28 28,28 70,70
2.5 Расходы на страхование имущества в т.ч.: 2,10 2,10 2,10 6,30
2.5.1 - по договорам добровольного страхования 0,80 0,80 0,80 2,40
2.5.2 - по договорам обязательного страхования 1,30 1,30 1,30 3,90
ИТОГО РАСХОДОВ 809,00 862,48 1 026,46 2697,94
3 Налогооблагаемая база по налогу на прибыль 110,20 99,52 134,14 343,86
4 Сумма налога на прибыль 26,45 23,88 32,19 82,52

Таблица 2

Расчет ЕСН при обычном режиме налогообложения

Наименование экономического показателя Янв.03 Февр.03 Март 03 Итого за 1 кв.
1 Доходы учитываемые при расчете налоговой базы по ЕСН
Сумма доходов, учитываемая при расчете налоговой базы по ЕСН 919,20 962,00 1160,60 3041,80
2 Расходы учитываемые при расчете налоговой базы по ЕСН
2.1. Расходы на оплату труда 52,60 58,90 63,40 174,90
Итого расходов 52,60 58,90 63,40 174,90
3 Налогооблагаемая база по налогу ЕСН 52,60 58,90 63,40 174,90
4 Сумма ЕСН 13,67 15,31 16,48 45,47

Похожий материал - Контрольная работа: Расчет показателей прибыльности предприятия

Таблица 3

Расчет налога на прибыль при специальном режиме налогообложения

Обычный режим налогообложения
№п/п Наименование экономического показателя
янв.03 фев.03 мар.03 Итого за 1 квартал
1 2 3 4 5 6
1 Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
1.1 Сумма доходов, учитываемая при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. 919,20 962,00 1160,60 3041,80
2 Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
2.1 Прогнозная сумма расходов приобретение товаров , тыс.руб., в т.ч.: 735,36 769,60 928,48 2433,44
2.2 Расходы на лицензии, разрешения и сертификацию, тыс.руб. 4,80 3,60 4,20 12,60
2.3 Расходы на оплату труда, тыс.руб. 52,60 58,90 63,40 174,90
2.4 Расходы на аренду основных средств, тыс.руб. в т.ч. НДС 18% 14,14 28,28 28,28 70,70
2.5 Расходы на страхование имущества в т.ч.: 2,10 2,10 2,10 6,30
2.5.1 - по договорам обязательного страхования 1,30 1,30 1,30 3,90
ИТОГО РАСХОДОВ 808,20 861,68 1 025,66 2695,54
3 Налогооблагаемая база по налогу на прибыль 111 100,321 134,94 346,26
4 Сумма налога на прибыль 26,64 24,08 32,39 83,11

Таблица 4

Расчет ЕСН при специальном режиме налогообложения

Наименование экономического показателя Янв.03 Февр.03 Март 03 Итого за 1 кв.
1 Доходы учитываемые при расчете налоговой базы по ЕСН
Сумма доходов, учитываемая при расчете налоговой базы по ЕСН 919,20 962,00 1160,60 3041,80
2 Расходы учитываемые при расчете налоговой базы по ЕСН
2.1. Расходы на оплату труда 52,60 58,90 63,40 174,90
Итого расходов 52,60 58,90 63,40 174,90
3 Налогооблагаемая база по налогу ЕСН 52,60 58,90 63,40 174,90
4 Сумма ЕСН 13,67 15,31 16,48 45,47

Задание №3: Ситуационная (практическая) задача

К-во Просмотров: 52